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教你三步核驗增值稅專用發(fā)票

更新時間：2022-01-03 06:37:07

對每個納稅人來說，增值稅發(fā)票至關深圳代注冊公司推薦重要，它涉及到企業(yè)經(jīng)營的諸多方面。一旦發(fā)票環(huán)節(jié)出現(xiàn)任何問題，就可能為企業(yè)帶來風險。那么，企業(yè)應該如何審核增值稅發(fā)票呢？小編做了一下總結，今天在這里分享給大家。

納稅人收到增值稅發(fā)票后，首要任務自然是要登錄國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗真?zhèn)巍Ｔ诖_定發(fā)票真實后，我們可以按照以下三步對其進行審核。

第一步：初步審核，主要是看票面的各項要素是否完整、準確。

1、抬頭是否規(guī)范，是否寫明本單位全稱，是否有錯別字或漏字；

2、納稅人識別號是否正確無誤；

3、涉及到專票的，還要審核地址、電話以及開戶行及賬號兩欄信息是否準確完整；

4、涉及到增值稅普通發(fā)票卷票的，還要看校驗碼是否完整；

5、是否正確加蓋發(fā)票專用章；

6、票面是否有壓線錯格現(xiàn)象，尤其要關注專票的密碼區(qū)是否壓線；

第二步，重點審核，主要是核查品名、數(shù)量、金額、稅率、開票方式、備注欄、清單開票等相關信息。

1、發(fā)票品名是否準確具體，是否符合行業(yè)慣例，有無含混不清現(xiàn)象；

2、價稅合計與已支付或應支付金額是否一致；

3、數(shù)量是否與實際采購數(shù)量一致；

4、稅率或征收率是否正確，是否與實際業(yè)務相符；

5、是否錯誤適用差額開票功能；

6、特定應稅行為發(fā)票的備注欄是否正確填寫；

7、清單開票方式的，專用發(fā)票銷貨清單是否自稅控系統(tǒng)開出。

第三步，分析審核，主要結合業(yè)務實質(zhì)、合同協(xié)議、稅收政策、稅收編碼等進行審核。

1、本業(yè)務是否屬于應稅范圍，是否需要開票；

2、開票對應稅目是否正確；

3、計稅方法是否正確，一般納稅人適用簡易計稅方法計稅，是否符合政策，是否符合合同約定；

在這里需要重點說一下，要注意防止開票方自行簡易計稅，為受票方帶來風險。

4、稅收編碼選擇是否正確。

這一工作必須與開票方溝通方可開展，為了避免風險，建議對大額發(fā)票，受票方應與開票方在合同中約定開票編碼。

需要提醒的是，對于專用發(fā)票，為了防止開票方自行作廢，建議受票方通過勾選系統(tǒng)跨月勾選確認。

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