英屬維爾京群島信托/英屬維爾京群島信托
英屬維爾京群島(BVI)作為一個(gè)離岸管轄區(qū)，以簡(jiǎn)單、有效和健全的監(jiān)管方式為BVI公司提供適合國(guó)際舞臺(tái)的服務(wù)而聞名。此外，BVI還可以提供各種現(xiàn)代高效的信托解決方案。除了典型的信任優(yōu)勢(shì)，這些解決方案還可以幫助客戶制定繼任計(jì)劃、稅務(wù)計(jì)劃、保密、控制和集中資產(chǎn)。
在國(guó)際商務(wù)領(lǐng)域，許多客戶會(huì)在多個(gè)司法轄區(qū)設(shè)立公司和開(kāi)展業(yè)務(wù)。從公司治理、繼承和控制的角度來(lái)看，他們傾向于將所有權(quán)集中在一個(gè)地方，有時(shí)是一個(gè)公司。BVI公司經(jīng)常被用作其他商業(yè)利益的控股公司，考慮到BVI的現(xiàn)行信托法及其成本效益，在BVI信托中持有BVI公司的股份是實(shí)現(xiàn)所需目標(biāo)的有效且通用的解決方案。
私募信托公司的股東必須是第三方，可以是委托顧問(wèn)，如會(huì)計(jì)師、律師、財(cái)富規(guī)劃顧問(wèn)或其他委托的專業(yè)機(jī)構(gòu)。通常私人信托公司的股份歸BVI信托的受托人所有，設(shè)立BVI信托的目的是確保受托人履行管理私人信托公司的職責(zé)。
資產(chǎn)保護(hù)可以將財(cái)富歸入單一的保護(hù)結(jié)構(gòu)；
按子女整理股份和整體財(cái)富的繼承權(quán)；
保護(hù)婚前資產(chǎn)不離婚；
保密性。
《2003維爾京群島特別信托法》(“VISTA”):
英屬維爾京群島對(duì)受托人持有的公司股權(quán)投資作出特別規(guī)定。根據(jù)先例規(guī)則“謹(jǐn)慎的商業(yè)人規(guī)則”，如果受托人擁有一家公司，他應(yīng)該關(guān)注公司資產(chǎn)的價(jià)值(在某些情況下，它可能會(huì)出售資產(chǎn)以減少進(jìn)一步的損失)，并監(jiān)督甚至參與公司的事務(wù)。這違背了一些客戶的意愿。比如有的客戶為了達(dá)到家族財(cái)富傳承的目的，希望受托人長(zhǎng)期持有家族企業(yè)，但又不希望受托人過(guò)多干預(yù)家族企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，不希望看到受托人出售家族企業(yè)的股權(quán)。相應(yīng)的，英屬維爾京群島頒布了《維京群島特別信托法》(“Vista”)來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。如果信托選擇適用該法案，一般來(lái)說(shuō)，受托人將被禁止干預(yù)其持有的公司(BVI公司)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)，公司的具體運(yùn)營(yíng)將交由公司董事負(fù)責(zé)。
根據(jù)VISTA，客戶可以將其在BVI公司的股份作為財(cái)產(chǎn)授予人轉(zhuǎn)讓給信托。根據(jù)稅務(wù)建議，財(cái)產(chǎn)授予人可以繼續(xù)擔(dān)任BVI公司的董事，在BVI公司的股份將由受托人持有，因此在財(cái)產(chǎn)授予人去世后，這些股份可以無(wú)需遺囑認(rèn)證程序進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。VISTA的受托人之一必須是經(jīng)過(guò)認(rèn)證的BVI受托人或BVI私人信托公司。
VISTA禁止受托人干預(yù)BVI公司的管理。除了一些預(yù)先指定的情況，這意味著董事對(duì)公司資產(chǎn)的管理不受受托人相互沖突的目標(biāo)的約束。如果公司宣布將向信托支付股息，它將在財(cái)產(chǎn)授予人意向書(shū)的指導(dǎo)下，根據(jù)信托條款向受益人分配股息。
Vista的另一個(gè)優(yōu)勢(shì)是《董事局規(guī)章》(“ODRS”)。ODRs使財(cái)產(chǎn)授予人能夠在信托期間決定相關(guān)公司的董事。這使得財(cái)產(chǎn)授予人可以在BVI公司不再干預(yù)公司事務(wù)的情況下，決定誰(shuí)將最終管理該公司，這對(duì)于確保家族企業(yè)的長(zhǎng)期未來(lái)尤為重要。ODRs允許財(cái)產(chǎn)授予人建立任命、解雇英屬維爾京群島董事并向其提供薪酬的程序，這些程序即使在他們?nèi)ナ篮笕匀挥行А?
受托人只能通過(guò)VISTA Trust持有BVI公司的股份。但位于任何轄區(qū)的任何資產(chǎn)都可以歸BVI控股公司所有，實(shí)現(xiàn)國(guó)際資產(chǎn)的集中化。
VISTA Trust是持有“高風(fēng)險(xiǎn)”資產(chǎn)的客戶的理想解決方案。相比之下，標(biāo)準(zhǔn)信托的受托人往往因?yàn)楣芾砗涂刂曝?zé)任(如控制私人公司的股權(quán)和投機(jī)性投資)而回避這種“高風(fēng)險(xiǎn)”資產(chǎn)。
